ERFBELASTING 2025
In Nederland gelden specifieke regels en tarieven voor erfbelasting. In deze blog vind je een overzicht van de erfbelastingregels voor 2025 in aanvulling op mijn eerdere blog over het voorbereiden op een erfenis.
WAT IS ERFBELASTING?
Erfbelasting is een belasting die wordt geheven over alles wat je erft, inclusief vastgoed. De hoogte van de erfbelasting hangt af van de waarde van de erfenis en de relatie tot de overledene. Naaste familieleden zoals kinderen en partners betalen een lager tarief dan bijvoorbeeld broers en zussen.
ERFBELASTINGREGELS IN 2025
1. Vrijstellingen Erfbelasting: De Belastingdienst hanteert vrijstellingen voor erfbelasting, afhankelijk van de relatie tot de overledene. In 2025 zijn de vrijstellingen zoals hieronder weergegeven.
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | Kind, pleegkind, stiefkind, kleinkind | Achterkleinkind | Ouder | Andere erfgenaam, bijv. zus of vriend |
| € 804.698 | € 25.490 | € 2.690 | € 60.359 | € 2.690 |
Bron: Belastingdienst januari 2025
2. Tarieven Erfbelasting: De tarieven voor erfbelasting variëren van 10% tot 40%, afhankelijk van de waarde van de erfenis en de relatie tot de overledene. De tarieven voor 2025 zijn als volgt:
| Waarde erfenis per persoon | Partner, kind (met een beperking) | Kleinkinderen, verdere afstammelingen | Overige erfgenamen |
| € 0 – € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
| € 154.197 en meer | 20% | 36% | 40% |
Bron: Belastingdienst januari 2025
Erfbelasting wordt betaald over het bedrag van de erfenis min de vrijstelling zoals vermeld in punt 1.
Rekenvoorbeeld: Erf je als kind € 55.000,-, dan gaat daar de vrijstelling van € 25.490,- vanaf en betaal je 10% erfbelasting over het restant van € 29.510,-. Dit betekent een belasting van € 2.951,-.
Let op. De regels voor erfbelasting zijn van toepassing voor het jaar waarin iemand overleden is. Dus doe je in 2025 aangifte erfbelasting over iemand die in 2024 is overleden, dan gelden nog de vrijstellingen en tarieven uit 2024.
Uiteraard kun je ook bij leven je toekomstige erfgenamen al iets schenken. Let hierbij wel op de lagere vrijstellingen voor schenken in vergelijking met erven. Het voordeel hiervan is dat je dit over meerdere jaren kunt spreiden. De tarieven voor schenkbelasting zijn dezelfde als de erfbelastin
